國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于進(jìn)一步做好稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)工作的通知

稅總發(fā)〔2017〕42號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
　　為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于扎實(shí)推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)的要求，更好發(fā)揮稅收作用，現(xiàn)就進(jìn)一步做好相關(guān)工作通知如下：
　　一、高度重視稅收服務(wù)“一帶一路”工作
　　“一帶一路”戰(zhàn)略是黨中央、國(guó)務(wù)院打造我國(guó)對(duì)外開(kāi)放新格局的重大發(fā)展戰(zhàn)略。戰(zhàn)略提出以來(lái)，“一帶一路”建設(shè)進(jìn)展迅速，取得了令人矚目的成績(jī)。2017年政府工作報(bào)告中明確提出“扎實(shí)推進(jìn)‘一帶一路’建設(shè)。堅(jiān)持共商共建共享，加快陸上經(jīng)濟(jì)走廊和海上合作支點(diǎn)建設(shè)，構(gòu)建沿線大通關(guān)合作機(jī)制”。2017年5月，我國(guó)將主辦“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇，共商合作大計(jì)，共建合作平臺(tái)，共享合作成果，為促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、深化區(qū)域合作打造堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
　　稅收作為全球經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分，有助于優(yōu)化生產(chǎn)要素配置、消除跨境投資障礙、推動(dòng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，對(duì)推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)發(fā)揮著重要作用。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)“一帶一路”建設(shè)的重要意義，主動(dòng)服務(wù)國(guó)家對(duì)外開(kāi)放大局，落實(shí)2017年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議相關(guān)工作要求，進(jìn)一步完善稅收服務(wù)“一帶一路”工作體系，為我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。
　　二、認(rèn)真落實(shí)稅收服務(wù)“一帶一路”工作
　?。ㄒ唬┳龊枚愂諈f(xié)定執(zhí)行
　　落實(shí)稅收協(xié)定政策，營(yíng)造優(yōu)良營(yíng)商環(huán)境，保障我國(guó)“走出去”企業(yè)的合法權(quán)益。加強(qiáng)我國(guó)居民享受稅收協(xié)定待遇的服務(wù)、管理、統(tǒng)計(jì)分析工作，跟蹤我國(guó)對(duì)外投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)反映境外涉稅爭(zhēng)議，配合稅務(wù)總局與“一帶一路”沿線國(guó)家稅務(wù)主管當(dāng)局就跨境納稅人提起的涉稅爭(zhēng)議開(kāi)展相互協(xié)商。
　?。ǘ┞鋵?shí)相關(guān)國(guó)內(nèi)稅收政策
　　結(jié)合全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作，落實(shí)跨境應(yīng)稅服務(wù)退稅或免稅政策、天然氣等資源進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策、對(duì)外投資和對(duì)外承包工程出口貨物退（免）稅政策；按照所得稅政策規(guī)定，落實(shí)境外所得稅收抵免政策，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)國(guó)際資源共享和國(guó)際產(chǎn)能合作。
　?。ㄈ﹥?yōu)化“走出去”稅收服務(wù)
　　落實(shí)“放管服”改革要求，推動(dòng)稅收服務(wù)優(yōu)化升級(jí)。落實(shí)出口退（免）稅企業(yè)分類管理、簡(jiǎn)化出口退（免）稅流程、簡(jiǎn)化消除雙重征稅政策適用手續(xù)等規(guī)定，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。做好《中國(guó)稅收居民身份證明》開(kāi)具工作，便利納稅人境外享受稅收協(xié)定待遇，助力“走出去”企業(yè)和“一帶一路”建設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目。創(chuàng)新境外稅收服務(wù)模式與內(nèi)容，提高服務(wù)的針對(duì)性和有效性，探索對(duì)“走出去”納稅人實(shí)行分類服務(wù)。針對(duì)大型跨國(guó)企業(yè)著重提供政策確定性相關(guān)的個(gè)性化服務(wù)，針對(duì)中小型企業(yè)著重提供政策宣傳輔導(dǎo)的普惠性服務(wù)。發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，提升國(guó)際稅收辦稅便利度。
　?。ㄋ模┥罨瘒?guó)別稅收信息研究
　　深入推進(jìn)國(guó)別稅收信息研究工作，做好境外稅收政策跟蹤和更新，配合稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布國(guó)別投資稅收指南，實(shí)現(xiàn)年底前全面發(fā)布“一帶一路”重點(diǎn)國(guó)家的投資稅收指南,進(jìn)一步完善和豐富納稅人可獲取的境外稅收信息。
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　　豐富政策咨詢途徑，有條件的地區(qū)要加強(qiáng)12366國(guó)際稅收服務(wù)專席或“走出去”服務(wù)專線建設(shè)。按照“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”工作要求，豐富網(wǎng)站、微信、微博等稅收咨詢服務(wù)渠道，提升咨詢服務(wù)水平。以“走出去”企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，探索為納稅人提供專家咨詢、定制咨詢、預(yù)約咨詢等服務(wù)，響應(yīng)涉稅需求，促進(jìn)納稅遵從。建立和完善國(guó)際稅收知識(shí)庫(kù)，整理并發(fā)布國(guó)際稅收問(wèn)題答疑手冊(cè)。
　　（六）開(kāi)展稅收宣傳與輔導(dǎo)
　　開(kāi)展“走出去”稅收政策大宣傳、大輔導(dǎo)。按照稅務(wù)總局總體工作要求，配合“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇，結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，集中開(kāi)展主題鮮明、形式多樣、內(nèi)容豐富的“走出去”專題宣傳與輔導(dǎo)。結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）、《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）等重要文件，就二十國(guó)集團(tuán)稅改及稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃成果落地、國(guó)際稅收征管改革、稅收協(xié)定解釋和執(zhí)行、國(guó)際稅收其他政策更新等及時(shí)做好政策宣傳與輔導(dǎo)。
　　（七）加強(qiáng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析
　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極落實(shí)對(duì)外投資、所得報(bào)告相關(guān)制度，結(jié)合各地區(qū)特點(diǎn)以及“走出去”企業(yè)類型、所屬行業(yè)、對(duì)外投資目的地等，有針對(duì)性地開(kāi)展數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和稅收分析，并在此基礎(chǔ)上歸納稅收風(fēng)險(xiǎn)類型，有針對(duì)地為納稅人提示風(fēng)險(xiǎn)。
　　（八）深化國(guó)際稅收合作
　　配合做好“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇相關(guān)工作；落實(shí)好已簽署的雙邊合作備忘錄，加強(qiáng)與毗鄰國(guó)家稅務(wù)部門的信息交流與合作；積極參與亞歐博覽會(huì)、中阿博覽會(huì)等區(qū)域性交流合作平臺(tái)，推動(dòng)稅收在相關(guān)交流活動(dòng)中發(fā)揮更加突出的作用。
　　三、有關(guān)工作要求
　　（一）統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
　　各省稅務(wù)機(jī)關(guān)要從服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略的高度出發(fā)，緊密結(jié)合《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》要求，加強(qiáng)對(duì)稅收服務(wù)“一帶一路”工作的規(guī)劃指導(dǎo)，統(tǒng)籌內(nèi)部相關(guān)部門、所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)做好對(duì)外投資稅收服務(wù)和管理工作。
　?。ǘ┟芮泻献?，主動(dòng)協(xié)調(diào)
　　做好稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，規(guī)范新聞宣傳工作，落實(shí)相關(guān)工作責(zé)任。加強(qiáng)國(guó)稅、地稅合作，完善合作機(jī)制、深化合作路徑、豐富合作事項(xiàng)，持續(xù)抓好“走出去”稅收服務(wù)與管理事項(xiàng)的落實(shí)。積極推進(jìn)與外部門合作，探索與外匯、商務(wù)、發(fā)改、海關(guān)、出入境管理等部門建立合作機(jī)制，共享跨境交易信息，形成服務(wù)合力。
　　（三）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，注重提升
　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，主動(dòng)作為，將稅收服務(wù)“一帶一路”各項(xiàng)措施落到實(shí)處，并在此基礎(chǔ)上創(chuàng)新方式方法，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，注重深化、拓展，不斷提升工作質(zhì)效。